代理记账公司费用分录怎么做？老会计用大白话给你捋清楚

很多老板一看到“费用分录”就头大，其实抓住业务实质就不难，代理记账公司的费用分录，通常要分两种情况看：一种是企业找代理记账公司，付出去的服务费怎么记；另一种是代理记账公司自己收钱、自己花钱，账怎么做，今天我就用大白话，把这两套账都讲清楚。

先说企业付给代理记账公司的钱,企业请代账公司做账、报税、年报、汇算清缴，这笔钱一般属于管理费用，如果企业是小规模纳税人，或者虽然是一般纳税人但没拿到专票、不打算抵扣，分录很简单：

借：管理费用—代理记账费
贷：银行存款

如果一次付了一年甚至更长时间,别一次性全塞进当月费用，要按受益期分摊，付款时：

借：预付账款—代理记账费
贷：银行存款

每个月摊销时：

借：管理费用—代理记账费
贷：预付账款—代理记账费

如果企业是一般纳税人,并且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税，那就把不含税金额计入费用，税额单独记：

借：管理费用—代理记账费
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

如果代账费里还包含工商年报、汇算清缴、税务咨询、乱账整理，最好分开核算，管理费用—代理记账费”“管理费用—咨询服务费”“管理费用—工商年检费”，这样以后查账、分析成本都清楚，跨年度的费用，一定要按权责发生制摊销，不能全记在付款那年，否则利润忽高忽低，税务上也容易出问题。

再说代理记账公司自己收钱,代账公司给客户提供服务，收的钱是收入，一般纳税人开票收款时：

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

小规模纳税人则是：

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税

如果是预收客户一年的代账费,规范做法是先挂合同负债或预收账款：

借：银行存款
贷：合同负债/预收账款

然后按月确认收入：

借：合同负债/预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税

小规模纳税人如果享受免税政策,减免的增值税可以转到其他收益或营业外收入，这里要记住，开票不等于全部确认收入，关键看服务期间和纳税义务发生时间。

接下来是代理记账公司自己的费用分录,这块最容易被做乱，人工成本是代账公司的大头，做账会计、报税会计、客服、销售都涉及工资社保，计提工资时：

借：主营业务成本—工资/社保/公积金
贷：应付职工薪酬

发放工资时：

借：应付职工薪酬
贷：银行存款
贷：应交税费—应交个人所得税
贷：其他应付款—个人社保

单位承担的社保、公积金，一般计入主营业务成本或管理费用，看人员岗位，房租、水电、物业费，通常计入管理费用：

借：管理费用—房租/水电费/物业费
贷：银行存款

如果是预付房租,先记预付账款，再按月摊销，押金不是费用，要记其他应收款—押金，购买财务软件、云代账系统、电子发票系统，可以记：

借：管理费用—软件服务费
贷：银行存款

如果金额大、跨年度，也可以先摊销，广告推广费记销售费用，差旅费记管理费用—差旅费，银行手续费记财务费用—手续费，买电脑、打印机等固定资产：

借：固定资产
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

折旧时：

借：管理费用—折旧费
贷：累计折旧

税费方面,增值税、附加税、企业所得税、印花税等，该计提的计提，该缴纳的缴纳，比如计提附加税：

借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等

缴纳时：

借：应交税费
贷：