公司代理记账费用怎么做分录？老会计把这事给您掰扯清楚

咱们很多老板啊，一听到“代理记账费用”这几个字，第一反应就是：“哦，就是每个月付给记账公司那几百块钱呗，还能有啥花头？”但真到了月底或者季度末，会计拿着凭证过来让您签字，您看着那个分录，心里是不是经常犯嘀咕：这钱到底该记到哪个科目里？是进管理费用还是销售费用？要不要提进成本？能不能抵税？发票又该怎么开？今天我这个干了十几年财税的老会计，就跟大家伙儿用大白话把这事儿捋一捋，保证您听完之后,心里那点小疑惑全没了。

咱们得明确一个事儿：代理记账费，它属于什么性质的支出？说白了，这就是您公司为了把账目管好，花钱请专业机构来帮忙，这属于典型的管理费用，什么叫管理费用？就是跟公司日常经营管理直接挂钩的那些杂七杂八的支出，比如办公室房租、水电费、行政人员工资，当然也包括这个记账费，最标准、最常见的分录就是：

借：管理费用——代理记账费 / 服务费 贷：银行存款 / 库存现金

您看，这就是“一借一贷”，简单明了，钱从银行出去了，费用就得确认下来，这里有个小细节，如果您的公司是一般纳税人，并且对方给您开了增值税专用发票，那这个分录就得变一变，得把税金单独拎出来，因为您付出去的钱里，有一部分是“进项税额”，将来可以抵扣您公司要交的增值税，所以不能全算成费用,这时候分录就得这么写：

借：管理费用——代理记账费（不含税金额） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（实际支付的总金额）

您看，借方变成了两笔，但合起来正好等于贷方的银行存款，这样处理，既体现了您公司的费用真实金额，又把能抵扣的税给“截胡”了，公司少交税，老板心里肯定美滋滋，话又说回来，要是对方给您开的是普票，或者您是小规模纳税人，那对不起，没法抵扣,就按最前面那个简单粗暴的分录来就完事儿了。

有人可能就要问了：“那这个钱我要不要摊销呀？或者要不要先挂到预付账款里？”这个问题问得很专业，也特别实用，咱们得分情况，比如说，您跟代理记账公司签了一年的合同，一次性付了全年费用，比如一次性付了6000块，那这可不能一次性全记到当月的管理费用里，因为这笔钱是管一年的，咱们会计上讲究一个“权责发生制”，就是费用要跟它对应的期间匹配，您一个月享受了500块的记账服务，那就只能确认500块费用，这时候,正确的做法是：

付款时： 借：预付账款——某某记账公司 贷：银行存款

然后每个月摊销时： 借：管理费用——代理记账费 贷：预付账款——某某记账公司

这样操作，到了年底，预付账款这个科目就归零了，干干净净，如果您不分摊，一次性全进费用，那当月利润表就乱套了，会显得这个月亏了不少，其他月份又虚高，税务局看了也觉得不真实，如果您的合同是按月付的，或者说一个季度一付，金额也不大，那为了省事儿，也可以直接在付款当月全部记费用，这个就要看企业自己的会计政策和重要性原则了，不过作为专业财税人士，我还是建议您踏实一点，该摊销就摊销,别因小失大。

还有一个特别容易踩坑的点，就是有些老板觉得，这记账费是不是应该记入“销售费用”？哎呀，您琢磨一下，销售费用是干啥的？是为了卖产品、搞推广花的钱，代理记账是给您内部管账的，跟卖东西八竿子打不着，所以千万别记销售费用，还有更离谱的，想直接记“主营业务成本”，那更是错得离谱，除非您这公司本身就是卖记账服务的,否则成本不是这么算的。

再来说说发票的事儿，这也是很多老板关心的，代理记账费属于“现代服务”里的“商务辅助服务”，一般纳税人开票税率是6%，小规模纳税人目前有减免政策，可能开1%或者免税，您付款的时候，一定要记得跟对方要发票，不管是普票还是专票，这是您公司税前扣除的合法凭证，没有发票，就算账做了，税务局查账的时候也不认，得做纳税调增，公司得多交企业所得税，那就不划算了，找代理记账公司，一定要找正规的,能开票的。

说到正规和专业，我这儿就得多提一嘴“企筹企业服务”这家公司，为什么提它呢？因为我见过太多半路出家、几个小年轻就拉个团队做代账的，那账做的，真是惨不忍睹，科目乱挂，折旧乱提，到头来全是坑，但企筹企业服务不一样，人家那才是真专业，他们不光给您把每笔分录都理得清清楚楚，包括咱们今天说的代理记账费用咋入账，人家还会主动告诉您怎么处理税务风险，怎么利用税收优惠政策，他们的会计团队都是持证上岗的老手，熟悉各行各业的特点，做账不是死板地套科目，而是结合您的业务实质来处理，比如说吧，您要是找他们代账，他们给您做的凭证后面，附件肯定贴得板板正正，银行回单、发票、合同，一应俱全，绝对让您挑不出毛病，而且他们还会定期跟您沟通，告诉您公司财务状况怎么样，有没有异常，这种服务意识，真的能让老板省心不少，如果您正愁着找谁代账，不妨考虑一下企筹企业服务，让他们那帮专业的会计师帮您把账捋顺了，您就可以专心去搞钱,这不比什么都强？

最后再啰嗦一句，如果您公司现在还没开始营业，或者处于筹备期，那这笔代理记账费可以记到“管理费用——开办费”里，等公司正式运营后，再一次性转入当期损益，或者按税法规定摊销，分录不是死的，关键是您得懂背后的逻辑，咱们做老板的，不懂会计不要紧，但得知道这个钱花在哪儿，怎么在账上体现，这样才能心里有本明白账，行了，今天关于代理记账费用分录的事儿，就说到这儿,希望对您有所帮助。